Страховые взносы ИП за себя и работников в 2020 году

Всем привет!

С вами снова я, Алла Просюкова, эксперт по бухгалтерским вопросам онлайн-журнала «Папа Помог».

Все работодатели, независимо от масштаба своих компаний, форм собственности и применяемой системы налогообложения, отчисляют с оплаты труда (ФОТ) своих работников взносы в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования.

Кроме того, для индивидуальных предпринимателей введена обязанность уплаты ежегодных фиксированных страховых взносов. Платят их все предприниматели, даже если фактически деятельность не ведётся, но ИП не закрыто.

Несмотря на такой длительный срок существования системы страховых взносов, вопросов у бизнесменов, особенно вновь испечённых, меньше не становится. Поэтому в своей сегодняшней статье я решила разложить по полочкам самую актуальную информацию по этой теме.

Вам это интересно? Тогда присоединяйтесь! Обещаю, никакой «воды». Только всё самое важное, много практических примеров и расчётов, чёткие ответы на самые злободневные вопросы.

Итак, поехали!

Страховые взносы ИП

Страховые взносы ИП в 2020 году: размер, сроки уплаты, КБК, отчётность

Главным нормативным документом, регулирующим страховые взносы, служит Налоговый Кодекс, а точнее, его 34-я статья.

В РФ установлено 2 вида взносов:

  • фиксированные (предприниматель платит за себя);
  • с ФОТ работников (оплачивает работодатель).

Познакомимся с ними поближе.

За себя

Так называют страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС), которые предприниматель оплачивает ежегодно сам за себя.

Платежи на ОПС и ОМС носят обязательный характер. А вот отчисления в Фонд соцстраха для ИП без работников – дело сугубо добровольное. При желании предприниматель может заключить договор с Фондом соцстраха и проводить отчисления по установленным для него тарифам. В этом случае становятся доступными все «плюшки» от ФСС: оплачиваемый больничный лист, пособие при рождении ребёнка и т. п.

Размер обязательных платежей на ОПС и ОМС – фиксированный, устанавливается законодательно на каждый новый календарный год и не меняется на всём его протяжении.

Считать самим сумму для уплаты за год при доходе, не превышающем лимит в 300 тыс. руб., не придётся. Налоговое ведомство доводит эти сведения до налогоплательщиков путём рассылки информационных писем. Кроме того, найти нужные цифры можно на сайте ФНС, в СМИ и на специализированных интернет-порталах.

Я тоже для сведения привожу эти данные за текущий 2020 г. и 2 предыдущих года:

Год Величина взноса (руб.) при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. руб.
ОПС ОМС
2018 26 545 5 840
2019 29 354 6 884
2020 32 448 8 426
2020 для пострадавших отраслей из-за пандемии 20 318

Если проанализировать динамику по годам, то станет очевидным их ежегодный рост. Поэтому, если открыли ИП, но деятельности нет, и в дальнейшем вы не планируете заниматься предпринимательством, подайте заявление на закрытие, чтобы сэкономить на страховых отчислениях. Уверена, сорок с лишним тысяч рублей ни для кого не лишние!

При доходе свыше 300 тыс. руб. придётся самостоятельно рассчитать и оплатить дополнительно к фиксированным платежам взнос в размере 1% с суммы превышения.

Профессия интернет инвестор

Помните!

Пока физ.лицо зарегистрировано в качестве ИП, независимо ведётся им предпринимательская деятельность или нет, оно обязано уплачивать фиксированные взносы в законодательно определённые сроки и в установленном размере.

По общему правилу делать это можно:

  • ежемесячно;
  • ежеквартально;
  • единовременно.

Выгоднее платить ежемесячно или ежеквартально, т.к. фактически уплаченные страховые суммы уменьшают налог. Подробнее читайте ниже.

В платёжном документе (неважно каким он будет: поручение, квитанция или списание с карты) обязательно нужно указывать код бюджетной классификации (КБК):

Наименование КБК
Платёж 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени 182 1 02 02140 06 2110 160
Штраф 182 1 02 02140 06 3010 160

Внимание!

С дохода свыше 300 тысяч рублей перечисления делаются по тем же КБК, что и по платежам с базы до 300 тыс. руб.

А теперь конкретно по срокам! Заплатить фиксированные платежи необходимо не позднее 31 декабря отчётного года, т. е. за 2020 г. последним днём, когда деньги могут поступить на счета налоговой без просрочки будет 31.12.2020 г. По доп.взносу разрешается рассчитываться до 01 июля года, следующего за отчётным. Например, страховые взносы ИП 2020 г. – до 01.07.2021 г.

Для пострадавших от пандемии отраслей сроки продлены по 1% взносам за 2019 г. с 01.07.2020 г. до 02.11.2020 г.

Важно!

По фиксированным платежам отчётность не представляется.

За работников

Предприниматели-работодатели уплачивают страховые взносы, исчисляемые в % от начисленной зарплаты своих сотрудников (ФОТ).

Их перечень гораздо шире, и все они носят обязательный характер.

Вид Ставка в % (основная категория плательщика) Примечание
ОПС 22 Ставка 10% после превышения налогооблагаемой базы предельного размера. Предусмотрены пониженные тарифы
ОМС 5,1 Предусмотрены пониженные тарифы
На временную нетрудоспособность и в связи с материнством 2,9 Предусмотрены пониженные тарифы
На травматизм от 0,2 до 8,5 (зависит от вида деятельности) При наличии определённых оснований могут применяться понижающие/повышающие коэффициенты

Важно!

Из-за эпидемии коронавируса для поддержки российского бизнеса, в т.ч. ИП, чья деятельность относится к пострадавшим отраслям экономики, на зарплатные и приравненные к ним выплаты за апрель-июнь 2020 г. установлен тариф на все виды страховых взносов 0%!

Отчитались и уплатили по-старому? Сдайте уточнёнки!

Прописываем стратегии

Оплачиваются взносы ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Важно! В рамках всё той же поддержки перенесены сроки уплаты страховых взносов:

Перенос сроков уплаты страховых взносов

Коды бюджетной классификации здесь другие:

Наименование платежа КБК
Взносы на ОПС за периоды, начиная с 2017 г. 182 1 02 02010 06 1010 160
Пени на ОПС за периоды, начиная с 2017 г. 182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы на ОПС за периоды, начиная с 2017 г. 182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы на ОМС за периоды, начиная с 2017 г. 182 1 02 02101 08 1011 160
Пени на ОМС за периоды, начиная с 2017 г. 182 1 02 02101 08 2011 160
Штрафы на ОМС за периоды, начиная с 2017 г. 182 1 02 02101 08 3011 160

Представляется ежеквартальный отчёт «Расчёт по страховым взносам». Сроки его подачи – до 30 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Способ подачи зависит от количества сотрудников.

При штате до 10 чел. расчёт можно сдавать:

  • электронно;
  • на бумажном носителе.

Свыше 10 чел. – только в электронном виде.

Расчёт страховых взносов на разных налоговых режимах

Индивидуальные предприниматели могут выбрать для своего бизнеса любой действующий в РФ режим налогообложения.

Для фиксированных взносов значения не имеет, какая система налогообложения применяется компанией. Однако она влияет на алгоритм расчёта страховых отчислений при превышении годового дохода от предпринимательской деятельности свыше 300 тыс. руб.

Система налогообложения. ОСНО.

База, с которой рассчитывается 1%. Доходы, уменьшенные на величину произведённых и подтверждённых документально расходов и необлагаемую сумму 300 тыс. руб.

Пример. Допустим, доход за 2019 г. составил 1 200 тыс. руб., расходы – 700 тыс. руб. 1% рассчитывается с разницы за минусом 300 тыс. руб. Получаем: ((1200-700)-300)*1%=2 тыс. руб.

Система налогообложения. УСН «Доходы».

База, с которой рассчитывается 1%. Доход минус 300 тыс. руб.

Пример. Здесь всё просто: совокупный годовой доход уменьшаем на 300 тыс. руб. От получившейся величины считаем 1%. Например, доход за 2019 г. составил 850 тыс. руб. Считаем доп.взнос с превышения: (850-300)*1%=5,5 тыс. руб.

Квадрант денежного потока. Наемный работник

Система налогообложения. УСН «Доходы минус расходы».

База, с которой рассчитывается 1%. Доход минус 300 тыс. руб. (расходы в расчёт не берутся).

Пример. Рассчитывается, как при УСН «Доходы». Минфин и судебные органы долго не могли решить, уменьшать ли налогооблагаемую базу на произведённые расходы. В итоге Минфин в своём письме №03-15-05/29955 от 03.05.2018 г. рекомендует считать 1% со всего полученного дохода, не беря в расчёт совершённые расходы.

Этот документ не имеет силы закона, носит скорее рекомендательный характер. Однако, нарушив их, велика вероятность, что ИП потребуется отстаивать свою позицию в суде.

Система налогообложения. ПСН (патентная).

База, с которой рассчитывается 1%. Потенциальный доход – 300 тыс. руб.

Пример. Если потенциальный доход установлен меньше 300 тыс. руб., то платить дополнительно ничего не надо. Если больше, то 1% считается с разницы между потенциальным доходом и необлагаемой суммой в 300 тыс. руб.

Допустим, потенциальный годовой доход установлен 250 тыс. руб. Так как 250 тыс. руб. меньше 300 тыс. руб., то 1% не рассчитывается. Если же, например, потенциальный доход 500 тыс. руб., то придётся заплатить 2 тыс.руб. доп. взносов (500 – 300)*1%.

Система налогообложения. ЕНВД (вменёнка).

База, с которой рассчитывается 1%. Вменённый доход – 300 тыс. руб.

Пример. Алгоритм аналогичен расчёту на ПСН.

Открыв ИП, ведите весь учёт в специальных сервисах. Их сейчас много: для начинающих предпринимателей, не имеющих в штате бухгалтеров, для среднего и крупного бизнеса, под конкретный вид деятельности и универсальные, дешёвые и подороже.

Многие предприниматели выбирают облачный сервис «Моё дело». Это полноценная интернет-бухгалтерия с возможностью вести учёт по всем участкам финансово-хозяйственной деятельности компании при любой системе налогообложения.

Вы сможете без проблем организовать учёт производства, выставлять счета, подготавливать закрывающие документы по сделкам, формировать и отправлять отчётность, вести расчёты с персоналом, проводить сверку с налоговой и много чего ещё. И всё это онлайн, из любого места, где есть интернет.

При необходимости «Моё дело» без проблем интегрируется с любыми сторонними сервисами. Если возникают какие-либо вопросы, то к услугам клиентов круглосуточная поддержка.

Рекомендую попробовать. Тем более, сделать это можно совершенно бесплатно.

Уменьшаем налог на прибыль за счёт взносов

Налог от полученного дохода ИП может уменьшить на сумму фиксированных страховых взносов. Если у предпринимателя есть работники, то взносы, фактически уплаченные за них, также снижают налогооблагаемую базу, но только на 50% от их размера.

Помощь модераторов ФБ

И снова пример!

Допустим, ИП Иванов Иван Иванович заплатил фиксированные платежи в полном размере – 36 238 руб.

Кроме того, Иван – работодатель. Он заплатил за своих 3 сотрудников, проработавших целый год с зарплатой 20 000 руб./мес., страховых взносов на общую сумму 20 000*3*12*30,2%=217 440 руб.

Доход за 2019 г. составил 2 050 000 руб. Был рассчитан налог 2 050 000*6%=123 000 руб.

Уменьшить налог можем на: 123 000*50%= 61 500 руб., т.к. вычет не может быть больше 1/2 первоначального налога. Совокупная сумма уплаченных взносов 253 678 руб. Это больше суммы допустимого уменьшения, поэтому уплатить ему придётся 61 500 руб. : (123 000 – (123 000*50%))

Немного поменяем ситуацию:

Исходные данные:

  • оплачены фиксированные платежи за 2019 г. – 36 238 руб.
  • зарплата сотрудников – 37 100 руб.
  • страховые взносы за работников – 11 204 руб.
  • налог за 2019 г. 123 000 руб.

Снизить налог у ИП Иванова получится не более чем на: 123 000*50%= 61 500 руб.,

Рассчитаем налог к уплате с учётом льготы: 123 000 – (36 238+11 204)=75 558 руб.

В этом случае мы зачли в уменьшение полную сумму оплаченных страховых взносов, т.к. она меньше 50% рассчитанного налога.

Как оплатить взносы предпринимателю – возможные варианты

Вариантов для уплаты фиксированных страховых взносов много.

Вот самые популярные из них:

  • провести платежи со своей банковской карты через личный кабинет (ЛК) банка;
  • через ЛК налогоплательщика-ИП на официальном портале налогового ведомства;
  • сформировав квитанцию на сайте ФНС в разделе «Уплата налогов и пошлин» и оплатив её в любом банке;
  • списав сумму с расчётного счёта ИП (если таковой имеется) по платёжному поручению.

Подробная видео-инструкция об уплате взносов на сайте налоговой инспекции:

ИП-работодатель проводит оплату со своего расчётного счёта.

Как узнать свою задолженность перед ПФР

Способ зависит от типа задолженности.

Если это текущая задолженность, которая не передана на взыскание в Службу судебных приставов (ФССП), то лучше воспользоваться ЛК на сайте налоговой службы или портале госуслуг.

Также можно посетить инспекцию, в которой зарегистрирован ИП, и узнать инфу у специалиста.

Не забудьте свой паспорт.

Если дело дошло до приставов, то узнать размер долга можно, посетив подразделение ФССП, но удобнее всего это сделать на официальном сайте Службы.

Если у предпринимателя открыт расчётный счёт, то многие банки предоставляют своим клиентам актуальную информацию о долгах по налогам и взносам в автоматическом режиме прямо в онлайн-кабинете.

Освобождение от уплаты взносов для ИП

Для ИП, не ведущих бизнес, но не исключённых из ЕГРИП, ст. 430 НК РФ предусматривается освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов при наличии определённых оснований.

Основные из них:

  • призыв на службу в армию;
  • нахождение в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
  • при осуществлении ухода за гражданами старше 80 лет, инвалидами 1 гр., детьми-инвалидами;
  • если ИП проживает за границей вместе с супругом/супругой, работающими в организациях, входящих в список, утверждённый российским Правительством;
  • если предприниматель проживает с супругом/супругой военнослужащим-контрактником в местах, где нет возможности трудоустройства.

Как получить кредит на открытие малого бизнеса

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо подать заявления в налоговую инспекцию по месту учёта, приложив подтверждающие документы.

Страховые взносы при работе неполный год и закрытии ИП

Наибольшую сложность, как показывает практика, у предпринимателей вызывает расчёт суммы взносов, если отработан неполный календарный год. Предлагаю разобраться в этой проблеме на конкретных примерах.

Ситуация 1: ИП открыто в середине года.

Макаров Иван зарегистрировал своё ИП 30 августа 2019 г. По закону ему необходимо заплатить страховые взносы за период с 30.08.2019 по 31.12.2019 г.

Стоимость страхового года в 2019 г. составила на ОПС 29 354 руб., на ОМС 6 884 руб. Проведём расчёт, исходя из имеющихся данных.

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере. (29 354,00 / 12) * 4 + (29 354,00 / 12) * 2/31 = 9 942,48
Страховые взносы на ОМС (6 884,00 / 12) * 4 + (6 884,00 / 12) * 2/31 = 2 331,68
Итого 9 942,48 + 2 331,68 = 12 274,16

В следующем примере предприниматель закрывает свой бизнес, проработав в текущем году 4 месяца.

Теперь предположим, что тот же Макаров Иван закрыл своё ИП 30 апреля 2020 г. Размер страховых взносов за полностью отработанный 2020 г. составляет: ОПС 32 448 руб., ОМС 8 426 руб.

Снова проведём расчёт.

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере. (32 448,00 / 12) * 4 = 10 816,00
Страховые взносы на ОМС (8 426,00 / 12) * 4 = 2 808,67
Итого 10 816,00 + 2 808,67 = 13 624,67

Важно!

Фиксированные взносы предприниматель-новичок должен оплатить не позднее 31 декабря года, в котором он зарегистрировался. А вот при закрытии ИП на уплату отводится 15 календарных дней. Отсчёт начинается с даты снятия с учёта в налоговом ведомстве.

Вы всё ещё не уверены в своих силах, боитесь сделать неправильно расчёт? Воспользуйтесь специальным калькулятором на сайте налогового ведомства, и стопроцентная точность обеспечена!

Что будет за неуплату

Казалось бы, здесь всё предельно понятно: пени и штрафы. Однако, читатели, часто задающие этот вопрос экспертам журнала «Папа Помог», хотят знать точные актуальные размеры этих санкций. Давайте выясним их!

Как я уже писала выше, по взносам за сотрудников сдаётся отчётность. Как показывает практика, именно здесь ИП чаще всего попадает на штраф. Его размер – 1 тыс. руб. при условии, что взносы были уплачены своевременно.

Если по взносам просрочка, то штраф составит от 5 до 30% от суммы к уплате, указанной в расчёте за каждый, даже неполный месяц просрочки, но не менее 1 тыс. руб. (ст.119 НК РФ).

Что будет с долларом в ближайшее время

И снова пример.

ИП Макаров И.С. опоздал со сдачей расчёта за 1 квартал 2019 г. на 1 месяц 3 дня. Срок предоставления – 30 апреля, фактически предприниматель-работодатель отчитался 02 июня 2019 г. Сумма взносов по расчёту к уплате 64 000 руб.

Несмотря на то, что задержка сдачи отчёта составила чуть больше одного месяца, штраф считаем за 2 месяца: (64 000*5%)*2=6 400 руб. Сравниваем полученное значение с минимально установленным. Рассчитанная сумма больше 1 тыс. руб. Значит, ИП Макаров И.С. заплатит 6 400 руб.

Важные выводы

Итак, мы разобрались с основными аспектами начисления и уплаты страховых взносов ИП за себя и за работников. Ознакомились с важными изменениями, которые произошли со страховыми взносами ИП в 2020 г. Научились рассчитывать страховой платёж при доходе свыше 300 тыс. руб.

Подытожим наиболее важные моменты:

  1. Все предприниматели должны платить фиксированные взносы на ОПС и ОМС. Их размер не зависит от системы налогообложения и масштаба бизнеса. Если деятельность не ведётся, но ИП не закрыто, платить страховые взносы за себя всё равно придётся.
  2. ИП-работодатели платят страховые взносы за работников. Расчёт ведётся в %% от начисленного за каждый месяц ФОТ. Ежеквартально составляется и сдаётся «Расчёт по страховым взносам».
  3. За просрочку платежей и/или несвоевременную сдачу отчёта начисляются пени и взыскиваются штрафы.

Если статья была полезна, сохраняйте её в закладки.

Остались вопросы, задавайте их в комментариях. Отвечаем быстро!

Желаю успехов и процветания вашему бизнесу!

С уважением,
эксперт портала «ПАПА ПОМОГ» по бухгалтерским вопросам,
Алла Просюкова

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: